IFA 2025年Cahiers已出版

今年的研究议题为：议题一：法人实体在企业所得税中的居民身份判定。总报告人：João Félix Pinto Nogueira 教授（葡萄牙）。在当今全球经济中应对企业税收居民身份的复杂问题，对企业界和政策制定者而言都是重大挑战。IFA 2025 第一项主题议题聚焦税收居民身份——这一现代企业税收中基础却常被忽视的概念。随着全球化和数字化进程加速、各国国内居民判定范围呈指数级扩张，企业在多个辖区同时构成税收居民的风险急剧上升。此外，为解决双重居民身份冲突，税收协定中的加比规则（tie-breaker）正从「实际管理机构所在地」转向相互协商程序，这加剧了争议悬而未决的可能性，进而更严重地威胁企业生存——因为居民身份的认定往往引发全球征税。无论您是税务专业人士、企业领导者，还是仅仅关注企业所得税的未来，这一议题都将为您洞察这一具有全球意义的议题提供关键启发。
议题二：税收协定的不当使用与来源地征税：政策、实践及未来。总报告人：Jinyan Li 教授（加拿大）、Eivind Furuseth 教授（挪威）。当前双边税收协定与全球投资实践之间的错配，为界定和应对税收协定不当使用带来了法律挑战。IFA 2025 第二项主题议题审视了协定滥用这一复杂而充满争议的问题——各国国内法、条约解释和反避税措施的差异给纳税人和各国政府造成了重大不确定性。随着大多数辖区采纳 BEPS 措施和主要目的测试（PPT），诸如美国倚重利益限制条款（LOB）之类的不同进路凸显了统一标准的缺失。本议题探讨不同的法律传统、政策目标和争议解决机制如何影响对税收协定不当使用的解释、防范与化解，为税务专业人士、政策制定者、企业领导者和投资者提供重要视角。